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¿Se acerca el momento de la declaración del Modelo 115 y no sabes por dónde empezar?
En esta guía te contamos todo lo que debes saber para poder entregarlo correctamente cumplimentado lo antes posible.
El Modelo 115 es un formulario de Hacienda mediante el que autónomos y empresas declaran y liquidan a Hacienda las retenciones del IRPF practicadas en el pago de sus alquileres a lo largo del trimestre. A este documento se le conoce como la declaración trimestral de retenciones por alquileres.
Es un formulario fiscal utilizado en España para la autoliquidación periódica y el pago a cuenta de las retenciones practicadas a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en determinadas operaciones. Específicamente, este modelo se emplea para declarar y pagar las retenciones realizadas sobre los alquileres de bienes inmuebles urbanos.
Es decir, cuando una empresa o un autónomo alquila un local, oficina o cualquier otro inmueble urbano para su negocio, debe retener un porcentaje del importe del alquiler y pagarlo a la Agencia Tributaria. Este Modelo tiene un equivalente anual, el Modelo 180, que se presenta en enero.
Están obligados a presentar el Modelo 115 todos los profesionales, empresarios individuales o sociedades que paguen alquileres por locales comerciales u oficinas, siempre que sean inmuebles urbanos. Es decir, empresas, sociedades, administraciones públicas, empresarios individuales, autónomos y profesiones, siempre que se trate de inmuebles urbanos.
Si el arrendador de la oficina o local es un particular y en la factura de alquiler no se ha especificado la retención IRPF, igualmente deberemos retenerle y presentar el modelo.
También deberemos incluir los alquileres de plazas de garaje. Para ello, deberemos comunicar nuestra condición de profesionales o empresarios al arrendador y aplicar la retención en los pagos del alquiler.
Existen dos tipos de plazos para la presentación de este modelo:
➡️Trimestral: Generalmente, se presenta de forma trimestral, con plazos establecidos para cada trimestre del año:
❗Siempre se presentará en los 20 primeros días naturales siguientes al trimestre natural.
➡️Mensual: Las grandes empresas (aquellas con un volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 euros en el año anterior) y otros sujetos pasivos obligados a llevar los libros registro del IVA a través del SII (Suministro Inmediato de Información) deben presentarlo mensualmente.
Ahora vamos a lo que nos interesa, cómo rellenar paso a paso el Modelo 115.
❗Debes saber, antes de rellenarlo, que necesitarás recopilar todas las facturas donde hayas retenido IRPF por alquileres.
Si lo vas a rellenar telemáticamente, el primer paso es acceder a la sede electrónica, para ello ve a la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es) y selecciona “Impuestos” y después “IRPF“). Una vez dentro de “Retenciones e ingresos a cuenta“, selecciona el “Modelo 115“.
Pero si eres de los que prefiere rellenarlo en papel porque te resulta más cómodo, aquí te dejamos una copia para que puedas hacerlo.
Empezamos a rellenar el modelo añadiendo nuestros datos de identificación, como el NIF del declarante (sea una empresa, profesional autónomo, etc.), el nombre o razón social, la dirección, etc.
Después rellenamos el apartado de “Devengo“, que hace referencia al periodo de liquidación, en el que indicaremos el año fiscal del ejercicio al que corresponde la declaración y el “Periodo” en el que debes escribir la numeración correspondiente a:
El siguiente apartado que encontramos es el de Liquidación, aquí se rellenarán las retenciones e ingresos a cuenta que queramos declarar en detalle:
Estos son los últimos pasos para rellenar el Modelo 115, ya casi lo tenemos. Hasta aquí esperamos que no te haya surgido ninguna duda.
Lo único que tenemos que hacer en este apartado es marcar con una X si se trata de declaración complementaria o sustitutiva de una anterior. Es decir, si pretendemos modificar el importe de una declaración ya presentada. En caso afirmativo, deberemos especificar el número de justificante del documento que estamos rectificando, el que aparece en la parte de arriba de la declaración.
Debemos tener en cuenta que el resultado de la autodeclaración siempre será a pagar.
❌No es posible presentar un documento negativo o a cero. En este punto algo habitual es pensar que cómo es eso posible si no has tenido alquileres en ese trimestre en específico y has olvidado dar de baja la obligación de presentar el modelo. En esta situación el resultado podrá ser cero.
Si tu resultado es cero, debes presentar el documento igualmente para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones.
En este apartado marcaremos con una X la forma de pago que prefiramos: en efectivo o adeudo en cuenta. Y trasladaremos el resultado obtenido de la casilla 5.
¡Hemos llegado al final de la declaración! Sólo debes indicar la fecha en la que estás rellenando este modelo y firmarlo. Ahora tan sólo debes presentar el documento.
Recuerda revisar todos los datos antes de presentar el documento para asegurarte de que son correctos.
También es imprescindible que guardes el justificante de la presentación, que te generará la Agencia Tributaria al confirmar que se ha presentado.
El resultado del Modelo 115 puede ser cero si no se han realizado pagos sujetos a retención durante el período correspondiente o si todos los pagos están exentos de retención. No te preocupes, sólo debes indicarlo y entregar el modelo del mismo modo que se haría con cualquier otro importe.
No presentar el modelo 115 a tiempo o hacerlo incorrectamente puede conllevar sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria. Estas sanciones pueden incluir multas económicas y el pago de intereses de demora sobre las cantidades no ingresadas en el plazo correspondiente.
Si necesitas corregir una declaración ya presentada, puedes presentar una declaración complementaria o sustitutiva:
Si necesitas ayuda, puedes hablar con un asesor fiscal o contable, incluso puedes utilizar nuestro software de gestión erp que te ayudará a rellenar el modelo solo. O también puedes encontrar información en la página web de la Agencia Tributaria.
Y si tienes dudas o encuentras dificultades, es recomendable buscar el asesoramiento de un profesional contable o fiscal, nosotros podemos ayudarte.
Si quieres más información sobre otros modelos, puedes revisar otros artículos publicados.
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