Modelo 130: Para qué sirve y Quién está Obligado a Presentarlo

El Modelo 130 es una de las herramientas más importantes para aquellos autónomos y profesionales que tributan en el régimen de estimación directa.

Este documento, desempeña un papel muy importante en la declaración de impuestos en España.

¿Qué es el Modelo 130 AEAT?

El Modelo 130 es un formulario que los autónomos y profesionales utilizan para hacer pagos adelantados de impuestos sobre la renta.

En lugar de pagar todo al final del año fiscal, como hacen los trabajadores asalariados, los autónomos pagan una parte cada trimestre. Esto les ayuda a gestionar mejor sus finanzas y a evitar pagar grandes sumas de impuestos de una sola vez al final del año.

Básicamente, el Modelo 130 permite estimar cuánto ganarán y cuánto gastarán en su negocio durante cada trimestre y pagar impuestos en función de esa estimación.

¿Quiénes deben presentar el Modelo 130?

El Modelo 130 es necesario para autónomos y profesionales que tributan en el régimen de estimación directa, es decir, que pagan impuestos directamente sin estar asociados a una sociedad.

Esto incluye a quienes tienen negocios propios, trabajan por cuenta propia en profesiones o actividades artísticas. Sin embargo, no todos los autónomos están obligados a presentarlo; solo aquellos cuyos ingresos no superan ciertos límites definidos por la ley.

Si como autónomo profesional has aplicado retenciones sobre al menos el 70% de tus ingresos en el año anterior, no estás obligado a presentar el Modelo 130. Sin embargo, si no aplicaste retenciones o las aplicaste en un porcentaje menor al 70%, entonces sí estás obligado a presentarlo.

¿Cuándo se presenta?

El Modelo 130 se presenta de forma trimestral, es decir, cuatro veces al año. Los plazos para su presentación son los siguientes:

Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio.
Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre.
Cuarto trimestre: Del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Y es importante cumplir con estos plazos para evitar posibles multas por parte de la Agencia Tributaria.

¿Cómo se rellena el Modelo 130?

Este modelo tiene 8 partes y cada una va a recopilar datos sobre nuestra actividad y retenciones practicadas. Antes de empezar a rellenarlo te recomendamos que busques todas tus facturas y gastos deducibles que hayas tenido durante el año, es decir, desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre en el que estés.

Supongamos que estamos en el primer trimestre del año, que comprende los meses de enero, febrero y marzo. Entonces, tu último día del primer trimestre sería el 31 de marzo.

Declarante

Al igual que en otro formularios como el modelo 303, aquí simplemente tienes que escribir tus datos personales. Tu número de identificación fiscal (NIF), tu nombre y tus apellidos.

Devengo

Aquí vas a tener que completar el momento del año en el que te encuentres. En la casilla de ejercicio pondrás el año, y en el apartado de «período» tienes que indicar el rango de fechas que abarca el trimestre que estás declarando (1T, 2T, 3T o 4T).

Liquidación

Esta es la parte más larga de la declaración. Pero te la vamos a desglosar apartado por apartado y casilla por casilla para que se pueda entender mejor.

Actividades económicas en estimación directa, modalidad normal o simplificada, distintas de las agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras

Este apartado lo completan aquellos que trabajan por cuenta propia y tributan en el régimen de estimación directa, ya sea normal o simplificada. Pero si tu negocio está relacionado con la agricultura, ganadería, pesca o actividades forestales, hay secciones especiales para ti, concretamente el siguiente apartado.

Casilla 1: Indica en esta casilla los ingresos que hayas tenido por tu actividad.

Casilla 2: Aquí debes incluir tus gastos fiscalmente deducibles como empresa. También indica las facturas simplificadas y los gastos de difícil justificación.

Casilla 3: Haz caso a las pautas que da el modelo. Este rendimiento neto es el resultado de restar la casilla 1 y la casilla 2. Ten cuidado porque el dato tiene que ser correcto.

Casilla 4: Si la anterior casilla es positiva realiza el 20% de la casilla 3. Si la cifra de la casilla 3 te ha salido negativa, añade un cero.

Casilla 5: Tienes que indicar lo que le has ingresado a Hacienda con el modelo 130, es decir, busca las casillas 7 y 16 de las liquidaciones de los trimestres anteriores pero del mismo año. Realiza la suma de los importes de las casillas 7 y 16 por separado. Luego, resta el total obtenido al sumar las casillas 7 del total obtenido al sumar las casillas 16. Y después, coloca el resultado de esta operación en esta casilla.

Casilla 6: Es el importe total de las retenciones que hayas aplicado en tus facturas desde el primer día del año.

Casilla 7: Como indica en el modelo es el importe de restar las casilla 4,5 y 6. Y refleja la cantidad a pagar en el trimestre en el que se esté.

Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimación directa, modalidad normal o simplificada

Como ya hemos mencionado este segundo apartado lo cumplimentan autónomos que sí que ejercen actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras.

Casilla 8: Es donde debes indicar los ingresos que hayas obtenido en el trimestre como autónomo, pero sin incluir las subvenciones de capital o las indemnizaciones que hayas recibido. Es decir, solo debes poner el dinero que has ganado con tu actividad principal, sin contar con ayudas o compensaciones adicionales.

Casilla 9: Calcula el 2% de la casilla 8.

Casilla 10: Indica todas las retenciones e ingresos a cuenta que hayas realizado durante el trimestre. Debes sumar todas las retenciones que has aplicado a tus facturas durante ese trimestre y poner el total en esta casilla. Es una manera de mostrar cuánto dinero has retenido de tus ingresos para cumplir con tus obligaciones fiscales.

Casilla 11: Resta la casilla 9 menos la 10.

Total liquidación

Este apartado es el resultado de la liquidación, es decir, lo que vas a tener que pagar. Si lo haces con el ordenador, prácticamente todas las casillas se te habrán completado solas, y si no es el caso, aquí te dejamos como tienes que hacerlo.

Casilla 12: Suma las casillas 7 y 11.

Casilla 13: Es un poco más compleja. Aquí se puede aplicar una deducción adicional en función del volumen de facturación, según lo establecido en el Reglamento del Impuesto. Te recomendamos revisar la tabla correspondiente para confirmar si puedes deducir alguna cantidad.

Para llenar esta casilla, primero necesitas calcular la base imponible anual prevista. Puedes hacerlo extrayendo el importe de la casilla 3 y proyectándolo para todo el año. Una forma sencilla de hacer esto es usando una regla de tres. Por ejemplo:

Si la base imponible es igual o inferior a 9000 euros, puedes deducirte 300 euros al año.
Si está entre 9001 y 15000 euros, la cantidad de deducción se determina mediante una operación específica.
Si es superior a 15000 euros, no puedes deducirte nada.

Ahora, supongamos que tu base imponible anual prevista es de 12000 euros. Entonces, para calcular la deducción para este trimestre, aplicamos las reglas establecidas:

Como está entre 9001 y 15000 euros, calculamos la cantidad de deducción según la fórmula: 300 – (base imponible – 9000) x 0.05 euros al año.

Tomando el ejemplo de una base imponible de 12000 euros: 300 – (12000 – 9000) x 0.05 = 300 – 300 x 0.05 = 300 – 15 = 285 euros al año.

Dado que las declaraciones son trimestrales, deberás dividir esta cantidad entre 4 para obtener la cantidad que debes poner en la casilla 13 de este trimestre. En este caso, serían 71.25 euros.

Casilla 14: Resta la casilla 12 menos la 13.

Casilla 15: Debes poner los valores negativos de tus declaraciones de trimestres anteriores del mismo año. ¿Qué significa esto? Que si en algún trimestre previo tus gastos superaron tus ingresos y eso resultó en un número negativo en la casilla 19 (donde se registran los resultados), entonces esos números negativos se deben poner aquí. Sin embargo, es importante destacar que el total de esta casilla no puede ser mayor que el total de la casilla 14, donde se registran tus ingresos.

Casilla 16: Te permite deducir hasta un 2% de los gastos por la compra o rehabilitación de tu primera vivienda, con un máximo de 660,14 euros, siempre y cuando el resultado de la casilla 14 sea positivo y estés pagando un préstamo por tu vivienda habitual.

Casilla 17: Resta la casilla 14 menos la 15.

Casilla 18: Se completa solamente cuando estás presentando una declaración complementaria, es decir, cuando estás corrigiendo o modificando una declaración anterior para el mismo período y ejercicio fiscal. En esta casilla, debes poner la cantidad que tienes que pagar según las declaraciones que hiciste previamente para ese mismo periodo y ejercicio. Si las declaraciones anteriores no requerían que pagaras nada adicional, entonces pones cero en esta casilla.

Casilla 19: Es el resultado de restar lo que tienes que pagar (casilla 17) menos lo que ya pagaste anteriormente (casilla 18). Esa diferencia es lo que realmente debes pagar o lo que te van a devolver, dependiendo de si es positiva o negativa.

Si la cantidad en la casilla 19 es positiva, eso es lo que debes pagar a la Agencia Tributaria en concepto de IRPF.
Si la cantidad es negativa y estamos en los trimestres 1º, 2º o 3º, significa que tienes algo que deducir. En ese caso, marca «A deducir» y podrás utilizar esa cantidad negativa para reducir tus pagos en los trimestres siguientes del mismo año.
Si la cantidad es negativa y estamos en el 4º trimestre, no se completa la casilla 19, sino que se marca «Negativa» al final del formulario.

Otros apartados

Ingreso: Debes colocar la misma cantidad que figura en la casilla 19, que representa el total a liquidar con Hacienda. Además, especifica la forma de pago que deseas utilizar y proporciona tu número de cuenta bancaria (IBAN) donde se realizará el cargo del impuesto. Es esencial asegurarse de proporcionar la información correcta para evitar problemas con el pago y cumplir con tus obligaciones fiscales.
A deducir: Solo se marca cuando completas la casilla 16 y el resultado de tu declaración es negativo, lo que significa que has tenido más gastos que ingresos o que has pagado suficiente impuesto sobre la renta (IRPF), Hacienda aplica una deducción por la compra o rehabilitación de tu primera vivienda. Esto hace que el saldo tienda a cero y, en consecuencia, Hacienda debe hacer una compensación, es decir, devolverte dinero en lugar de que tú les pagues.
Negativa: Se marca cuando el importe total a pagar es negativo, es decir, cuando el resultado es cero o incluso inferior a cero. En lugar de deber dinero a Hacienda, te correspondería recibir un reembolso.
Complementaria: Cuando se cometen errores en la declaración o se necesita ajustarla, se presenta una declaración complementaria. En este apartado, se indica que esta declaración es complementaria de otra previamente presentada, y se proporciona el número de referencia del modelo 130 anteriormente presentado en el mismo trimestre, permitiendo corregir los errores y realizar los ajustes necesarios de manera precisa y transparente ante Hacienda.
Firma: Añade la ciudad y la fecha de presentación. Una vez este punto está rellenado, el formulario está listo para ser enviado a Hacienda.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 130

¿Qué datos del trimestre tengo que incluir al rellenar el modelo 130?

Al rellenar el modelo 130 debes incluir únicamente los datos correspondientes al trimestre en cuestión. Es decir, los ingresos y gastos que hayas tenido durante ese periodo de tres meses.

¿Los importes de la declaración son sin IVA o con IVA?

Debes incluir los importes sin incluir el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Esto significa que los ingresos y gastos que indiques en el modelo 130 deben ser netos, es decir, sin el IVA agregado.

¿Qué pasa si lo presento tarde?

Si presentas el modelo 130 fuera del plazo establecido, podrías estar sujeto a una multa económica. La cuantía de esta multa puede variar dependiendo del tiempo de retraso y de otras circunstancias.

¿Cómo presento el modelo 130?

Puedes presentar el modelo 130 de dos formas.

Por internet: Necesitarás entrar en la página web de la Agencia Tributaria española y seguir las instrucciones. Para esto, es útil tener un certificado digital, DNI electrónico o usar el sistema Cl@ve PIN.
En persona: Puedes ir a las oficinas de la Agencia Tributaria y entregar el modelo 130 allí. Pero hoy en día se recomienda hacerlo por internet porque es más fácil y rápido.

Si quieres más información sobre otros modelos, puedes revisar otros artículos publicados.

Y si tienes alguna duda o pregunta que no hayamos recogido en este post, puedes contactar con nosotros.

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