Modelo 190: Qué es y Cómo Rellenarlo – Guía Completa 2023

El Modelo 190 es un documento tributario utilizado en España para la declaración de las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en el ámbito laboral. Rellenar correctamente este formulario es esencial para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y evitar posteriores sanciones. La implementación de un software ERP de gestión contable facilita este proceso al automatizar la recopilación y gestión de la información necesaria, mejorando la precisión y eficiencia en la presentación del Modelo 190.

En Datisa te proporcionamos una guía definitiva para entender qué es y cómo rellenarlo paso a paso.

¿Qué es el Modelo 190?

Es un documento que las empresas y entidades deben presentar cuando realizan pagos que están sujetos a retenciones o ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Su propósito es informar a la Agencia Tributaria acerca de las percepciones hechas a trabajadores, profesionales, empresarios y también a los socios de comunidades de bienes y sociedades civiles, entre otros beneficiarios.

Este formulario detalla minuciosamente las retenciones practicadas a lo largo del año fiscal y se presenta de manera anual. La información recopilada en el Modelo 190 es esencial para el adecuado funcionamiento del sistema tributario en España, ya que posibilita que la administración fiscal mantenga un registro preciso de las retenciones efectuadas, permitiendo así calcular de manera precisa el impuesto que deben abonar los contribuyentes.

¿Quiénes deben presentar el Modelo 190?

Están obligados a presentar este formulario todas las empresas y entidades que realicen pagos sujetos a retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Esto incluye, entre otros, a empleadores que retienen parte del salario de sus empleados, entidades que abonan honorarios a profesionales o empresas que realizan pagos a cuentas de socios en comunidades de bienes o sociedades civiles.

Pasos para Rellenar el Modelo 190:

Identificación del Declarante:

Inicia el formulario anotando los datos de la empresa o entidad declarante. Esto incluye el nombre, NIF (Número de Identificación Fiscal), así como otros datos relevantes, como el domicilio social y el código de identificación fiscal.

Especificación del Período Fiscal:

Indica el periodo fiscal al que corresponde la declaración. Normalmente, se refiere al año natural anterior. Asegúrate de consignar correctamente la fecha de inicio y fin del periodo fiscal que estás declarando.

Desglose de Retenciones e Ingresos a Cuenta:

Completa la sección correspondiente con el detalle de las retenciones e ingresos a cuenta practicados. Esto implica especificar la identificación de los perceptores, la cantidad abonada y la retención aplicada. Además, es importante diferenciar entre las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a rendimientos de trabajo, actividades económicas, arrendamientos, entre otros.

Operaciones con Personas o Entidades Vinculadas:

Si la entidad declarante ha realizado operaciones con personas o entidades vinculadas, es necesario detallar esta información en la sección correspondiente. Proporciona la identificación de las partes vinculadas, una descripción de las operaciones realizadas, así como los criterios utilizados para determinar los valores de mercado en caso de ser necesario.

Datos Adicionales:

Proporciona cualquier información adicional requerida por la normativa fiscal, como las bonificaciones o reducciones aplicables según la naturaleza de las operaciones y circunstancias específicas de la empresa. Asegúrate de revisar las disposiciones legales vigentes para garantizar la inclusión correcta de cualquier dato adicional necesario.

Presentación Telemática:

Finalmente, el Modelo 190 se presenta de forma telemática a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Asegúrate de contar con un certificado digital válido o cualquier sistema de identificación adecuado para realizar la presentación de manera segura y conforme a los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria. Es fundamental seguir los pasos indicados en el portal electrónico para completar con éxito la presentación telemática.

Otros Consejos Prácticos:

Te recomendamos mantener registros detallados de todas las transacciones y pagos sujetos a retenciones a lo largo del año para facilitar el proceso de cumplimentación del Modelo 190. En casos más complejos, es mejor buscar el asesoramiento de un profesional en materia fiscal para garantizar la correcta cumplimentación del formulario y obligaciones tributarias.

Nos olvides estar informado sobre posibles cambios en la normativa fiscal que puedan afectar la cumplimentación del Modelo 190. Al final rellenar este documento de manera precisa y en conformidad con la normativa vigente contribuye a mantener una relación transparente y legal con la Agencia Tributaria. Si quieres más información contacta con nosotros.