Te dejamos toda la información sobre el modelo 111: qué es, quién debe presentarlo, cómo se rellena y se presenta, y algunas de vuestras preguntas frecuentes.
¿Qué es el Modelo 111 AEAT?
El modelo 111 es un formulario de Hacienda asociado a la declaración trimestral de las retenciones del IRPF aplicadas a trabajadores, profesionales y empresarios.
Cada trimestre, el autónomo o la pyme debe entregar a Hacienda el porcentaje de dinero retenido en las nóminas de sus trabajadores o en las facturas de otros profesionales autónomos, lo cual puede gestionarse eficientemente mediante un software CRM.
Este dinero se considera un “anticipo” que Hacienda posteriormente devuelve, según corresponda, al trabajador o empresario a través de la declaración del IRPF.
¿Quiénes deben presentar el Modelo 111?
Deben presentar el modelo 111 todas las empresas y profesionales autónomos con trabajadores contratados, incluso si la nómina del trabajador con IRPF es cero, y aquellos que reciben facturas de otros profesionales con retención de IRPF. También están obligados a presentar el modelo los que hayan realizado descuentos en los siguientes casos:
- Rendimientos de trabajo: salarios o finiquitos de empleados.
- Rendimientos de actividades económicas: profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales, o actividades empresariales en estimación objetiva (declaradas por módulos).
- Rendimientos por propiedad intelectual, industrial, derechos de imagen, etc.
- Premios de participación en juegos, rifas o concursos.
- Ganancias patrimoniales por aprovechamiento forestal en montes públicos.
¿Cuándo se presenta?
Se presenta dentro de los 20 días posteriores al final del trimestre:
¿El Modelo 111 cómo se rellena?
Declarante
Esta es una de las partes más sencillas del modelo. Cumplimenta esta parte para identificarte con tu NIF (número de identificación fiscal) y tu nombre y apellidos o razón social de la empresa.
Devengo
En esta parte tienes que especificar el período impositivo, es decir, el trimestre y el año en que vas a liquidar este modelo. En la sección “Ejercicio” debes indicar el año, y en “Periodo” señalarás el trimestre a declarar con un número: “1” para el primer trimestre, “2” para el segundo trimestre, y así sucesivamente hasta el cuarto.
Liquidación
Para rellenar este documento, debes tener en cuenta que se divide en varias secciones, y cada sección tiene tres columnas principales:
- Primera columna: Aquí debes anotar el número de personas a las que se les ha practicado la retención. Esto incluye empleados, proveedores, o cualquier otro perceptor que haya recibido pagos sujetos a retención.
- Segunda columna: En esta columna se registra el importe total de los pagos realizados. Es decir, la suma de todas las nóminas, facturas, u otros pagos que has hecho a esas personas.
- Tercera columna: Aquí se debe anotar el importe total de las retenciones practicadas. Es la suma de todo el dinero que has retenido de esos pagos para pagar al fisco.
Rendimientos del trabajo
- Casilla 1: Indicamos la cantidad de empleados que han trabajado durante el periodo que se declara.
- Casilla 2: En esta casilla, registramos el total de los salarios brutos pagados a los empleados. Incluye el salario líquido, retenciones aplicadas y la seguridad social a cargo del trabajador, pero excluye las contribuciones a la Seguridad Social por parte de la empresa.
- Casilla 3: Aquí anotamos el total de las retenciones de IRPF realizadas sobre las nóminas durante el periodo de declaración.
- Casilla 4: Especificamos el número de empleados a quienes se les ha retenido IRPF por beneficios en especie, como vales de comida, seguros médicos, o cestas de Navidad.
- Casilla 5: Registramos el total de los gastos en especie proporcionados a los empleados, como los seguros médicos.
- Casilla 6: Declaramos el total de las retenciones de IRPF aplicadas a los beneficios en especie durante el periodo.
Rendimientos de actividades económicas
- Casilla 7: Escribe cuántos proveedores han tenido retenciones de IRPF al pagar sus facturas.
- Casilla 8: Indica la suma total de las bases imponibles de las facturas pagadas con retenciones de IRPF a proveedores.
- Casilla 9: La cantidad que vamos a liquidar, es decir, el total de retenciones de IRPF practicadas en las facturas a profesionales durante el periodo.
- Casilla 10: Número de proveedores a los que se les ha retenido IRPF por pagos en especie.
- Casilla 11: Importe total de los gastos en especie realizados con proveedores, como vales de comida.
- Casilla 12: Declararemos el total de retenciones de IRPF practicadas por pagos en especie a proveedores.
Premios por la participación en juegos, sorteos, rifas y otros
- Casilla 13: Informamos del número de perceptores de premios en metálico (que no es en especie) por la participación en juegos, sorteos, rifas, etc.
- Casilla 14: Importe de la suma de todas las bases imponibles de los pagos en metálico por premios con los que hemos retenido IRPF.
- Casilla 15: Declara el importe que vamos a liquidar, es decir, la suma de retenciones de IRPF practicadas en los gastos por premios, sorteos, etc., en metálico.
- Casilla 16: Número de perceptores de premios en especie (no dinerarias) por la participación en juegos, sorteos, rifas, etc.
- Casilla 17: Importe de la suma de todas las bases imponibles de los pagos en especie con los que hemos hecho retenciones de IRPF.
- Casilla 18: Importe total de las retenciones de IRPF practicadas por pagos en especie de premios, sorteos y rifas.
Gastos derivados de los aprovechamientos forestales
- Casilla 19: Número de receptores de ganancias patrimoniales de tipo dinerario.
- Casilla 20: Importe total de los gastos en estos rendimientos patrimoniales (dinero) donde se ha aplicado retención de IRPF.
- Casilla 21: Declara el total de las retenciones de IRPF aplicadas en estos gastos de rendimientos patrimoniales dinerarios.
- Casilla 22: Aquí pon el número de receptores de ganancias patrimoniales en especie.
- Casilla 23: Indica el importe total de los gastos en estos rendimientos patrimoniales en especie donde se ha aplicado retención de IRPF.
- Casilla 24: Importe total de las retenciones de IRPF aplicadas en estos gastos de rendimientos patrimoniales en especie.
Contraprestaciones por cesión de los derechos de imagen
- Casilla 25: Número de receptores con los que hemos incurrido en gastos por cesión de derechos de imagen y hemos aplicado retención de IRPF.
- Casilla 26: Importe total del gasto que hemos realizado durante ese periodo por la cesión de derechos de imagen.
- Casilla 27: Importe total de las retenciones de IRPF practicadas en este tipo de transacciones por la adquisición de derechos de imagen.
Total liquidación
- Casilla 28: Suma la tercera columna del modelo, es decir, las casillas 3, 6, 9, 12, 15, 18, 21, 24, y 27.
- Casilla 29: Solo se rellena en caso de completar el modelo 111 como una declaración complementaria. Sirve para subsanar el error que se intenta arreglar y simplemente hay que meter el importe cambiado, ya sea en positivo o en negativo.
- Casilla 30: Importe total que tenemos que liquidar a Hacienda, casilla 28 menos la 29.
Ingreso
En la casilla de importe del ingreso debes escribir el resultado de la casilla 30. Después elegir el método de pago que quieras, e indicar tu número de cuenta bancaria.
Negativa
La casilla negativa se marca en el caso de que anteriormente hayas declarado retenciones de más y quieras subsanar el error. Solo márcalo si tu casilla 29 es negativa.
Complementaria
La casilla complementaria se marca si estas modificando alguna declaración anterior, y si es así, añade el número de referencia de la declaración que quieres que se modifique.
Firma
Para acabar la declaración escribe tu ciudad y la fecha en que estés haciendo el modelo 111.
Preguntas frecuentes del Modelo 111
¿Qué empresas están obligadas a presentar el Modelo 111 mensualmente?
Las grandes empresas o entidades del sector público con un presupuesto anual superior a seis millones de euros deben presentar su declaración mensualmente antes del día 20 de cada mes.
¿Cómo se presenta el Modelo 111?
El modelo 111 se puede presentar ya sea en formato físico de forma presencial o de manera electrónica. Sin embargo, para las empresas, la presentación electrónica es obligatoria. Y se hace a través del portal web de Hacienda.
Se va a la opción de “Presentación” y se elige el método de tramitación con el certificado digital o la cl@ve PIN. En el formulario, se ponen los datos del declarante (nombre y NIF), el ejercicio y el periodo de la declaración, entre otros detalles.
Y en la sección de “Liquidación”, se da toda la información de las retenciones aplicadas por rendimientos de trabajo, rendimientos de actividades económicas y otros casos.
¿Cuáles son las diferencias entre el Modelo 111 y el 190?
El modelo 111 se presenta cada tres meses o cada mes, dependiendo del tamaño de la empresa, mientras que el modelo 190 una vez al año.
El 111 incluye los impuestos retenidos a empleados, proveedores y otros perceptores durante ese periodo, y el 190 es un resumen de todos los impuestos retenidos durante el año.
Por lo tanto, el primero muestra el total de dinero pagado y retenido, pero no detalla quién recibió los pagos. Y el segundo, incluye información específica de cada persona o empresa a la que se le retuvo el impuesto, como nombre, NIF y montos exactos.
Es decir, el modelo 111 es una declaración más frecuente y general, mientras que el modelo 190 es un resumen anual con detalles específicos de cada receptor.
Si tienes dudas o encuentras dificultades, es recomendable buscar el asesoramiento de un profesional contable o fiscal. Si quieres más información sobre otros modelos, puedes revisar otros artículos publicados.
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