Balance de situación: Qué es y Cómo hacerlo

El balance de situación es uno de esos conceptos que pueden sonar complicados al principio, pero es fundamental para entender la salud financiera de cualquier empresa.

¿Sabes qué es un balance de situación, cómo se estructura, qué información contiene, y cómo puedes elaborarlo tú mismo? En caso de que la respuesta sea negativa, no te preocupes, porque hoy te vamos a resolver algunas de las preguntas más comunes que las personas suelen tener sobre este documento.

¿Qué es un balance de situación?

Al balance de situación también se le puede llamar balance general, y es una fotografía de la situación financiera de una empresa en un momento determinado.

¿Qué significa esto? Básicamente, es un documento que muestra qué tiene la empresa (activos), qué debe (pasivos) y cuánto le queda a los dueños o accionistas después de cubrir todas las deudas (patrimonio neto).

Estructura del balance de situación

El balance de situación se divide en tres partes: activo, pasivo y patrimonio neto. Veamos qué incluye cada una de ellas:

• Activo: Aquí se enumeran todos los recursos que tiene la empresa. Se dividen en:
  • Activo no corriente: Son aquellos activos que la empresa no espera convertir en efectivo rápidamente, como edificios, vehículos, maquinaria o inversiones a largo plazo.
  • Activo corriente: Son activos que la empresa espera convertir en efectivo en el corto plazo, como el dinero en la cuenta bancaria, las cuentas por cobrar o las existencias (productos que tiene en almacén para vender).
• Pasivo: Son las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceros. Se dividen en:
  • Pasivo no corriente: Deudas que la empresa no tiene que pagar en el corto plazo, como préstamos a largo plazo.
  • Pasivo corriente: Deudas que la empresa debe
    pagar pronto, como los pagos a proveedores, impuestos o salarios pendientes.
• Patrimonio neto: Es la parte que pertenece a los dueños de la empresa. Se calcula restando los pasivos (lo que debe) de los activos (lo que tiene). Aquí se incluye el capital que los propietarios han invertido y las ganancias acumuladas que no se han distribuido.

¿Para qué sirve un balance de situación?

Digamos que el balance de situación es como el resumen financiero de tu empresa, pero principalmente te sirve para:

• Ver si tu empresa es solvente: Al comparar los activos con los pasivos, puedes saber si la empresa tiene suficientes recursos para cubrir sus deudas. Si los activos superan a los pasivos, la empresa está en buena forma.
• Ayudar en la toma de decisiones: Si eres el dueño de un negocio, el balance de situación te ayuda a decidir si necesitas pedir más financiamiento, reducir deudas o invertir en nuevos proyectos.
• Comprobar la liquidez de la empresa: Te permite saber si la empresa tiene dinero suficiente para cumplir con sus obligaciones inmediatas.

Por ejemplo, si ves que tienes muchas cuentas por cobrar pero poco efectivo en la cuenta bancaria, podrías tener problemas para pagar a tus proveedores, aunque tu balance total sea positivo.

¿Cómo hacer un balance de situación?

Para hacer un balance de situación necesitas:

• Identificar todos los activos: Reúne toda la información sobre lo que posee tu empresa. Esto incluye efectivo en cuentas bancarias, inventario, maquinaria, terrenos, etc.
• Identificar todos los pasivos: Haz una lista de todas las deudas y obligaciones, como préstamos, deudas con proveedores, impuestos pendientes, etc.
• Calcular el patrimonio neto: Resta los pasivos de los activos. Este es el valor que pertenece a los dueños o accionistas.

Un detalle importante es que el total de los activos siempre debe ser igual al total de los pasivos más el patrimonio neto. Si no es así, algo está mal y debes revisar los cálculos.

¿Qué cuentas van en el balance?

Algunas de las cuentas más comunes que aparecen en el balance de situación son:

• Activo corriente: Efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, inversiones a corto plazo.
• Activo no corriente: Maquinaria, terrenos, patentes, inversiones a largo plazo.
• Pasivo corriente: Proveedores, salarios por pagar, impuestos a corto plazo.
• Pasivo no corriente: Préstamos a largo plazo, obligaciones de leasing.
• Patrimonio neto: Capital social, reservas, resultados acumulados.

¿Aún tienes dudas de cómo analizar un balance? Analizar un balance de situación implica mirar de cerca las relaciones entre las diferentes partidas.

• Liquidez: ¿Tiene la empresa suficiente efectivo o activos líquidos para pagar sus deudas a corto plazo? Para verlo, compara el activo corriente con el pasivo corriente.
• Endeudamiento: ¿Qué tan endeudada está la empresa? Si el pasivo es demasiado alto en relación con los activos, puede haber un riesgo de insolvencia.
• Solvencia: ¿Tiene la empresa más activos que pasivos? Esto muestra si la empresa puede seguir operando a largo plazo sin problemas financieros graves.

¿Cuándo se presenta el balance de situación?

El balance de situación suele presentarse al final del ejercicio fiscal de la empresa, que normalmente coincide con el final del año (por ejemplo, el 31 de diciembre).

Sin embargo, algunas empresas también pueden elaborar balances trimestrales o semestrales para llevar un mejor control de su situación financiera.

Además, muchas empresas optan por hacer un balance con ERP (sistemas de planificación de recursos empresariales), lo que facilita el proceso y permite obtener información en tiempo real para una gestión más eficiente.

¿Qué es el fondo de maniobra?

El fondo de maniobra es la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente. Este indicador es fundamental para saber si una empresa tiene margen para operar a corto plazo. Si el fondo de maniobra es positivo, significa que la empresa tiene suficientes recursos a corto plazo para cubrir sus deudas inmediatas.

Por ejemplo, si tu tienda tiene 10,000€ en inventario (activo corriente) y debe 8,000€ a proveedores (pasivo corriente), tu fondo de maniobra sería de 2,000€. Esto te da un margen para operar sin problemas.

Un fondo de maniobra cero o negativo es una señal de alerta. Si es cero, significa que la empresa apenas puede cubrir sus deudas a corto plazo, sin margen para imprevistos. Si es negativo, indica que no tiene suficientes recursos a corto plazo para pagar sus deudas, lo que podría llevar a problemas graves de liquidez, como impagos o la necesidad de buscar financiamiento urgente.