Modelo 180: Qué es y Quién debe Presentarlo

El Modelo 180 es una declaración informativa de carácter anual que deben presentar aquellas personas o entidades que han realizado retenciones por el pago de alquileres de inmuebles urbanos. Este modelo es fundamental para que la Agencia Tributaria española (AEAT) tenga constancia de los ingresos que se han retenido a lo largo del año en concepto de alquileres.

Además, el Modelo 180 funciona como un resumen de las declaraciones trimestrales presentadas a lo largo del año mediante el Modelo 115, que es la declaración trimestral que recoge las retenciones aplicadas en los pagos de alquiler.

¿Qué es el Modelo 180?

Como ya hemos mencionado es una declaración obligatoria que deben presentar las empresas, autónomos y otras entidades que paguen alquileres por el uso de inmuebles urbanos y apliquen retenciones sobre esos pagos.

¿Porqué se debe presentar? Porque tiene como objetivo informar a la Agencia Tributaria sobre las cantidades retenidas y pagadas en concepto de alquileres.

Se trata de un resumen anual de las retenciones practicadas en los pagos de alquiler, complementando las declaraciones trimestrales que se presentan mediante el Modelo 115. Es decir, el Modelo 180 permite verificar que se han realizado correctamente.

¿Quiénes deben presentar el Modelo 180?

Debe ser presentado por todas aquellas personas físicas o jurídicas (empresas, autónomos, entidades) que, a lo largo del año fiscal, hayan realizado pagos de alquiler por el uso de inmuebles urbanos y hayan practicado retenciones sobre dichos pagos.

Es decir, si tu empresa o actividad profesional se desarrolla en un inmueble urbano alquilado y has pagado retenciones por ese alquiler a lo largo del año, tienes la obligación de presentar este modelo.

La obligación también se extiende a cualquier entidad, ya sea pública o privada, que pague alquileres con retención de impuestos.

Ejemplos de obligados a presentar el Modelo 180:

• Empresas que alquilan oficinas, naves industriales o locales comerciales.
• Autónomos que desarrollan su actividad en un local alquilado.
• Entidades sin ánimo de lucro que alquilan inmuebles urbanos.

¿Cuándo se presenta?

El plazo de presentación del Modelo 180 es anual y se realiza entre el 1 y el 31 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal que se está declarando. Por ejemplo, si tienes que declarar las retenciones realizadas durante el año 2023, deberás presentar el Modelo 180 en enero de 2024.

Es importante cumplir con este plazo, porque si lo presentas fuera de tiempo puede acarrear sanciones o recargos por parte de la Agencia Tributaria.

Modelo 180 paso a paso

Para la primera página del modelo tienes que tener en cuenta lo siguiente:

Datos del Declarante

• • NIF (Número de Identificación Fiscal): Introduce el número que identifica fiscalmente a la persona o entidad que está presentando la declaración. Si eres un autónomo, este es tu NIF personal. Si eres una empresa, es el NIF de la empresa.
  • Nombre/Razón Social: Si eres autónomo, debes poner tu nombre completo. Si estás declarando en nombre de una empresa, deberás escribir la razón social (nombre legal) de la empresa

Ejercicio

Aquí debes indicar el año fiscal al que corresponde la declaración. Por ejemplo, si estás presentando la declaración para el año 2024, deberás escribir “2024” en esta casilla.

Declaración Complementaria o Sustitutiva

• • Declaración Complementaria: Si ya habías presentado una declaración anterior y ahora necesitas añadir información adicional o corregir algún detalle menor, marca esta opción. Debes incluir el número identificativo de la declaración original para relacionar ambas.
  • Declaración Sustitutiva: Si necesitas corregir errores graves de una declaración anterior, marca esta opción. Esto reemplazará la declaración anterior. También aquí tendrás que poner el número identificativo de la declaración que estás corrigiendo.

Resumen de Datos

• Número Total de Perceptores: Aquí indicas cuántos arrendadores (personas o entidades a quienes se les pagó alquiler) han recibido pagos durante el año.
• Base de las Retenciones: Es el total de los alquileres que pagaste durante el año. Este importe será la base para calcular las retenciones.
• Retenciones e Ingresos a Cuenta: Es el total de las retenciones realizadas sobre los pagos de alquiler. Normalmente, la tasa de retención es del 19% de la base imponible. Por ejemplo, si la base imponible es 1.000 €, la retención será 190 €. Asegúrate de que la suma de las retenciones coincida con el 19% del total de la base imponible.

Una vez haya completado la primera hoja, tendrás que completar lo siguiente:

Datos Identificativos de la Hoja

• • N.I.F. del Declarante: Repite el NIF del declarante (la persona o entidad que está presentando el modelo).
  • Año Fiscal: Indica el año fiscal correspondiente a la declaración.

Datos del Perceptor (Arrendador)

• N.I.F. del Perceptor: Introduce el número de identificación fiscal del arrendador (propietario del inmueble).
• N.I.F. del Representante Legal: Completa este campo solo si el arrendador está representado legalmente por otra persona en este acuerdo. Es el NIF de dicha persona o entidad que actúa como representante.
• Apellidos y Nombre/Razón Social: Si el arrendador es una persona física, pon sus apellidos y nombre. Si es una entidad, escribe la razón social (nombre legal de la empresa).
• Provincia (Código): Introduce el código de la provincia en la que está ubicado el inmueble alquilado. Los códigos de provincia son números de dos dígitos asignados a cada provincia en España.
• Modalidad: En este caso, pon el número “1”. Esto indica el tipo de declaración que estás presentando.
• Base Retenciones e Ingresos a Cuenta: Es la suma total de los pagos realizados a este arrendador durante el periodo, en concepto de alquiler. Suma todas las bases imponibles de las facturas correspondientes a este arrendador.
• % Retención: La retención estándar para alquileres es del 19%, así que en esta casilla pon “19”.
• Retenciones e Ingresos a Cuenta: Calcula el importe total de las retenciones practicadas a este arrendador. Este valor debe ser el 19% de la base imponible total que has indicado previamente.
• Ejercicio Devengo: Completa este campo solo si estás informando sobre datos de un ejercicio fiscal anterior. En este caso, escribe el año al que corresponden estos datos.
• Situación (Código): El código que identifica la situación del inmueble es:
  • 1: Inmueble en cualquier lugar de España, excepto País Vasco y Navarra.
  • 2: Inmueble en el País Vasco.
  • 3: Inmueble en Navarra.
  • 4: Inmueble en cualquier lugar de España sin referencia catastral.
• Referencia Catastral: Es el código único del inmueble asignado por el Catastro. Puedes obtenerlo preguntando al arrendador o consultando la página web del Catastro.

Información del Inmueble

• Dirección Completa: Debes proporcionar la dirección exacta del inmueble alquilado.
• Referencia Catastral: Es un código único asignado a cada inmueble en el catastro. Este dato lo puedes encontrar en los documentos catastrales del inmueble.
• Situación del Inmueble: Indica si el inmueble está en territorio general de España o en alguna de las comunidades autónomas con régimen fiscal especial, como el País Vasco o Navarra.

Preguntas frecuentes sobre el Modelo 180

¿Cómo modificar un Modelo 180 presentado?

Si ya has presentado el Modelo 180 pero detectas un error, puedes corregirlo presentando una declaración complementaria o una declaración sustitutiva.

• La declaración complementaria sirve para añadir información adicional a una declaración previamente presentada.
• La declaración sustitutiva anula la declaración anterior y la reemplaza por una nueva, corregida.

Ambas opciones se pueden realizar a través de la Sede Electrónica de la AEAT.

¿Qué pasa si se me olvida presentar el Modelo 180?

Si no presentas el Modelo 180 dentro del plazo establecido (del 1 al 31 de enero), te expones a posibles sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria.

El recargo dependerá de cuánto tiempo pase desde la fecha límite hasta que presentes el modelo de forma voluntaria.

En el peor de los casos, si no lo presentas y la Agencia Tributaria te requiere la presentación, las sanciones pueden ser más severas.

¿Cuándo se presenta el Modelo 180 y 190?

El Modelo 180 y el Modelo 190 se presentan ambos en enero, pero tienen funciones distintas. El Modelo 180 está relacionado con las retenciones sobre alquileres, mientras que el Modelo 190 recoge las retenciones e ingresos a cuenta relacionados con los rendimientos del trabajo y otras actividades económicas.

¿Cómo sacar el certificado de retenciones del Modelo 180?

El certificado de retenciones del Modelo 180 lo puedes obtener a través de la Sede Electrónica de la AEAT una vez que hayas presentado la declaración. Este certificado es importante para que los arrendadores puedan justificar las retenciones en sus propias declaraciones fiscales.

Es importante destacar que el proceso de cumplimentar el Modelo 180 puede ser más ágil y menos propenso a errores con la ayuda de un software de contabilidad ERP. Estos sistemas están diseñados para simplificar la gestión de datos fiscales y contables, automatizando cálculos y la generación de informes. ¿Te animas a solicitar una demo?